Josefa Ortiz de Dominguez Nueva Aragon Ecatepec
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CFDI 3.3 Preguntas Frecuentes.

Daremos respuesta a las preguntas frecuentes que están surgiendo con el nuevo formato de facturación electrónica conocido como CFDI 3.3.

Debido a que a partir del 1 de enero 2018 está será la única versión válida.

Las facturas que se emitan con el formato 3.2 solo serán validas hasta el 31 de diciembre del presente año.

Queremos que todas sus dudas acerca del nuevo formato queden aclaradas, comencemos dando respuesta a las preguntas más comunes.

¿Cómo se deben reflejar los impuestos retenidos y trasladados en el CFDI 3.3?

En este nuevo formato los impuestos serán expresados por concepto registrado en el comprobante con los siguientes detalles:

  • Base para el cálculo del impuesto.
  • Impuesto (aplica IVA, IESPS, ISR).
  • Tipo de factor (aplica cuota, exento o tasa).
  • Tasa o cuota (valor de la cuota o tasa que corresponde con el impuesto).
  • Importe (monto del impuesto).

Se debe de incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos retenidos ya sea por importe o impuesto.

Incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos trasladados por tipo factor, tipo de impuesto, importe, cuota o tasa.

En este caso se debe de registrar el total de los impuestos retenidos y/o trasladados.

¿Se deberá de cancelar el CFDI cuando el receptor dará un uso diferente al campo señalado UsoCFDI?

En caso de que se registre una clave distinta al uso del CFDI al uso que le dará el receptor no es motivo de sustitución o cancelación ya que no afecta su acreditamiento de impuestos o deducción.

¿Se podrán registrar cantidades en negativo dentro de la versión 3.3?

En esta nueva versión de CFDI no aplica el uso de número negativos para ningún dato.

¿En los CFDI por anticipo se debe desglosar el IVA?

Se debe desglosar el IVA en las facturas que amparen anticipos cuando el producto o bien a adquirir grave IVA.

¿Cómo se deben de clasificar los productos y servicios de acuerdo con el catálogo publicado por el SAT?

Estas clasificaciones se integran de acuerdo con las características comunes de productos y servicios, se debe de estructurar de la siguiente manera:

  • División: Identificado por el primero y segundo dígito clave.
  • Grupo: Identificado por el tercer y cuarto digito clave.
  • Clase: Identificada por el quinto y sexto dígito clave
  • Producto: Identificado por el séptimo y octavo dígito clave.

Se debe de registrar una clave que permita la clasificación de conceptos de los comprobantes, estos se deberán de asociar a nivel Clase.

Si los 2 últimos dígitos tienen el valor 0 se podrá asociar a nivel producto con la condición de que la clave se encuentre registrada dentro del catálogo.

Ejemplo con la clave 10101502

  • División: (10) Dígitos para fines de análisis.
  • Grupo: (10) Dígitos para categorías de productos relacionados entre sí.
  • Clase: (15)  Dígitos que identifican a los productos que comparten características comunes.
  • Producto: (02) Grupo de productos o servicios suministrados.
  • Descripción: (Perros) Definición del producto o servicio.

¿Qué pasa si el cliente se equivocó, pago de más, se tiene que emitir factura?

Si la cantidad que pagó de más no va a ser considerada como un anticipo se debe de devolver al cliente la cantidad pagada de más.

Aplica cuando la cantidad pagada de más se tome como anticipo, es decir se tendrá que emitir el CFDI de anticipos recibidos.

¿Los CFDI emitidos por anticipo se debe de desglosar el IVA?

Aplica solo cuando el producto o bien a adquirir grave IVA, solo en estos casos el IVA se desglosa en las facturas.

¿En qué caso los campos condicionales del CFDI son de uso obligatorio?

Los campos condicionales serán obligatorios siempre que se registre información en otro campo que en base a las reglas de validación obligue a que se registre información en los campos condicionales.

¿El contribuyente receptor del CFDI está obligado a validar los detalles claves de todas las facturas que reciba?

Se recomienda que se verifique que los datos emitidos en la factura sean correctos y que coincidan con el servicio o bien del que se trata, no es una obligación.

¿Como incluir los impuestos locales dentro del CFDI 3.3?

Estos impuestos se deben de registrar en el complemento Impuestos Locales, que previamente fue publicado en el portal del SAT.

¿Existen validadores de CFDI versión 3.3?

Si tiene la necesidad de realizar validaciones de sintaxis y forma a un comprobante la herramienta la deberá de obtener con algún proveedor de software.

Debido a que el validador disponible en el portal del SAT dejo de dar servicio en el mes de mayo del presente año.

Si los clientes no han actualizado su domicilio a Ciudad de México ¿Debo yo cambiarlo a efecto de registrar el mismo en el CFDI?

En esta versión 3.3 se eliminan los campos de domicilio tanto del receptor y emisor.

Bastará con registrar el código postal del lugar de expedición del comprobante, este código debe de corresponder con una clave incluida en el catálogo c_CódigoPostal disponible en el portal del SAT.

¿Qué pasa si clasificó de manera errónea en el CFDI la clave de servicios o productos?

Si en caso de que se asigne erróneamente la clave, se debe de reexpedir la factura para corregir el error.

¿Cuál es el método de pago que se debe registrar en el CFDI por el valor total de la operación en el caso de pago en parcialidades o pago diferido?

Se debe de registrar la clave PPD (pago en parcialidades o diferido).

¿Que forma de pago debe de registrarse si un CFDI ha sido pagado con diversas formas de pago?

Si aplica más de una forma de pago, los contribuyentes deben incluir en ese campo la clave de pago con la que se liquidó la mayor parte del pago.

Si se reciben distintas formas de pago bajo el mismo importe, el contribuyente debe registrar a su consideración una de las formas de pago con las que se recibió el pago de la contraprestación.

¿Cómo de deben de registrar en los CFDI los conceptos exentos de impuestos?

En el apartado traslados se debe de expresar información detallada del impuesto de la siguiente manera:

  • Base para el cálculo del impuesto
  • Impuesto (tipo de impuesto IESPS, ISR, IVA)
  • Tipo factor (exento)
  • No se deben registrar los atributos importe, cuota o tasa.

¿En que casos se deberá emitir un CFDI por anticipo?

Habrá sólo 2 casos en los cuales se tiene que emitir un CFDI por anticipo que son:

  • No se conoce o no se ha determinado el servicio o bien que se adquirirá o el precio del mismo.
  • No se conoce o no se ha determinado ni el servicio o bien que se va a adquirir ni el precio del mismo.

¿Se debe de facturar como anticipo un depósito para garantizar el pago de rentas en caso de un arrendamiento inmobiliario?

No es considerado un caso de anticipo debido a que esta transacción garantiza la realización de alguna condición, como en este caso.

¿Si el sistema de facturación se encuentra en la matriz y tengo varias sucursales qué código postal debo de registrar?

Si el comprobante fiscal es emitido en una sucursal este debe de llevar al código postal de la misma sucursal.

¿Qué clave de unidad de medida es la adecuada para facturar servicios?

Esta clave es variable tomando en cuenta el servicio y giro del proveedor, dichas claves se encuentran disponibles dentro del portal del SAT.

Ejemplos:

  • Servicio de transporte: Puede estar clasificado por distancia (KMT), por paso transportado (KGM), por pasajero/asiento (IE- persona) o por viaje (E54).
  • Servicio de hospedaje: Puede estar medido por habitaciones(ROM), tiempo transcurrido (DAY), personas (IE).
  • Servicios Administrativos y profesionales: Se puede medir por tiempo (HUR-hora DAY, etc), por actividades (ACT), por grupos atendidos (10), por tiempo-hombre (3C-mes hombre).

¿En que apartado del CFDI se puede expresar las penalizaciones o inclumplimientos en caso de contratos de obras publicas?

Estás se deberán de incluir en el apartado “Addenda”.

¿Qué tipo de cambio podrán emplear los integrantes del sistema financiero en la emisión del CFDI?

El tipo de cambio FIX, del último día del mes en base a la fecha de emisión o del día del corte del CFDI para operaciones en dólares americanos, y en caso de monedas distinta, será la que corresponda a la tabla de equivalencias, la ultima emitida por BANXICO.

¿Qué tipo de CFDI emitiré si a mi cliente le otorgue un descuento después de haber emitido la factura?

Se emitirá el CFDI de egresos.

Si el descuento se aplica cuando se realiza la prestación de servicios o venta, el CFDI que se emita se puede aplicar el descuento a nivel de concepto.

¿Cuál es la clave de unidad que deben de usar los integrantes del sistema financiero por los servicios que prestan para la emisión de los CFDI?

Pueden utilizar la clave “E48” unidad de servicio.

¿Qué código postal deben de registrar los integrantes del sistema financiero dentro del campo “Lugar – Expedición”?

Se debe de registrar el código postal del domicilio fiscal de dicha institución financiera.

¿Cuál es la clave de productos o servicios que se debe utilizar para la clasificación de los servicios que presentan los integrantes del sistema financiero en la emisión de los CFDI?

Pueden utilizar la clave 84121500 que corresponde a instituciones bancarias.

Esto debido a que los integrantes puedan por naturaleza clasificarlo de manera particular.

¿Pueden las facturas ser pagadas con bienes o servicios?

No hay forma de que tal caso se dé debido a la inexistencia de un catálogo de pago en especie.

Si alguna persona pretende realizar dicha acción estará realizando una enajenación de un bien.

Debe de emitir un CFDI de ingresos por el bien que esta enajenando, lo mismo sucede si el pago se pretende realizar con la prestación de un servicio, se deberá de emitir un CFDI.

En ambos casos se considera que el cliente y proveedor son el mismo contribuyente, se puede aplicar la forma de pago “17” compensación.

¿Podrá el SAT imponer una sanción por considerar que la clave de producto o servicio es errónea en el registro de una factura?

La clave de producto y servicio corresponde al contribuyente que emite la factura, dicho contribuyente conoce la naturaleza del servicio o producto que presenta el comprobante.

En caso de que el registro de la clave se asemeje o tenga relación en común con el producto que se va a facturar por no haber encontrado una clave específica, no será motivo de sanción.

En caso donde la clave posea una incongruencia notoria en la relación de lo facturado y la clave de servicio será acreedor a una sanción.

Como es un tema nuevo que no se domina en su totalidad, los primeros meses serán considerados parte de un proceso de aprendizaje.

Donde los proveedores de bienes y servicios junto con los clientes establecerán acuerdos en la relación de la clasificación de bienes y servicios intercambiados.

Por lo tanto, en los primeros meses no será necesario corregir algunas clasificaciones ya que se considera tiempo de aprendizaje.

Se acabo el tiempo de prórroga, por lo tanto se necesitará de un buen sistema que le permita hacer los cambios correspondientes y de manera sencilla de la versión 3.2 a 3.3.

Recuerde que la versión 3.3 entra en vigor a partir del 1 de enero 2018.

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En caso de tener dudas no dude en contactarnos ya que le estaremos atendiendo de manera inmediata.

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Gabriela Martinez

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