Josefa Ortiz de Dominguez Nueva Aragon Ecatepec
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Todo sobre la Nómina electrónica 2017

Desde hace algunos años todos los contribuyentes estamos obligados a presentar nuestra nómina de manera electrónica considerando el anexo 20 publicado por el SAT. Este anexo ha sido modificado solicitando cambios importantes como contribuyente es importante tener claros estos cambios. ¿Tú ya los conoces? Entre antes  conozcas los cambios, más fácil será cumplir. En esta entrada del blog aprovechamos para darte toda la información relacionada a esta Nómina electrónica 2.0

¿Cuándo entra en vigor el cambio?

¡El cambio ya entro en vigor! A partir del 1 de enero es necesario emitir la nómina actualizada. Sin embargo el SAT nos ha dado algo de tiempo los contribuyentes tendremos tres meses más para actualizar los sistemas y realizar la emisión de la nómina electrónica con las actualizaciones, por lo que esta podrá presentarse a partir del 1 de abril de 2017.

 ¿Qué ventajas tiene esta actualización a la nómina electrónica?

Esta actualización ayudara tanto a trabajadores como a patrones a:

  • Ayudará a los trabajadores a facilitar la realización de su declaración anual.
  • Facilitar y transparentar el cumplimiento fiscal.
  • Facilitará la elaboración de los recibos de nómina electrónica pues incluye catálogos predefinidos lo que limita la posibilidad de error, homologa la información y asegura su consistencia.
  • Nos permitirá realizar validaciones que reducen la posibilidad de cometer omisiones o errores en el llenado de la nómina.

¿Cuáles son los cambios en la nómina electrónica?

Los cambios principales en la Nómina electrónica son los siguientes:

  1. Nóminas y sus Características generales.
  2. Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro.
  3. Nóminas del Personal Subcontratado.
  4. Nominas por Acciones o Títulos.
  5. Nóminas de Dependencias de Gobierno.

Nóminas y sus Características generales.

Se añaden más datos a los CFDI de nómina electrónica, a continuación les mostramos estas secciones y campos necesarios en el CFDI 1.2 de Nomina electrónica:

  • Versión: Campo necesario para indicar la versión del complemento esta debe ser 1.2
  • TipoNomina: Este campo es obligatorio debe indicar el tipo de nómina, esta puede ser
    • O= Nómina ordinaria
    • E= Nómina extraordinaria.
  • RfcPatronOrigen: Campo opcional usado para indicar el RFC de la persona que fungió como patrón si el pago se realizó a través de un tercero como vehículo de pago.
  • CURP: Si el emisor de la nómina es persona física deberá indicar su CURP.
  • Receptor: Sección requerida para indicar la información del contribuyente receptor del comprobante de nómina.
  • CuentaBancaria: Campo para indicar la cuenta bancaria al que se realiza el depósito de nómina.
  • ClaveEntFed: Campo requerido para la clave de la entidad federativa en donde el receptor del recibo prestó el servicio, este se debe indicar conforme al catálogo de estados publicado por el SAT.

Deducciones.

Para las deducciones se añadió el atributo “Otras Deducciones” y este contempla si el tipo de deducción es distinto a las señaladas en el catalogo. También se incluyeron los campos que indican si se compenso un saldo a favor, se recibió subsidio al empleo, si cuenta con remanentes de saldo a favor, entre otros:

  • OtrosPago: Nodo condicional para expresar otros pagos aplicables.
  • OtroPago: Nodo requerido para expresar la información detallada del otro pago.
  • TipoOtroPago: Atributo requerido para expresar la clave agrupadora bajo la cual se clasifica el otro pago conforme al catálogo publicado en el Portal del SAT en Internet.
  • Clave: Campo necesario, indica la clave de otro pago de nómina propia en la contabilidad de cada patrón, puede conformarse desde 3 hasta 15 caracteres.
  • Concepto: Campo necesario para describir el concepto de otro pago.
  • Importe: Campo necesario para el importe del concepto de otro pago.
  • Año: Campo necesario para indicar en que año se determinó el saldo a favor del trabajador.
  • TotalImpuestosRetenidos: Campo para expresar el total de los impuestos retenidos.
  • TotalOtrasDeducciones: Si existen otras deducciones en el comprobante colocaremos el total en este campo.
  • SubsidioAlEmpleo: Nodo para expresar la información referente al subsidio al empleo del trabajador.
  • SubsidioCausado: Campo para indicar el subsidio causado para calcular este nos guiaremos en la tabla del subsidio para el empleo publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
  • SaldoAFavor: Cuando exista saldo a favor por el patrón al trabajador en periodos o ejercicios anteriores lo indicaremos en este campo.
  • CompensacionSaldosAFavor: En este campo mostraremos la información correspondiente a la compensación de saldos a favor para el trabajador.
  • RemanenteSalFav: Para indicar el remanente del saldo a favor del trabajador usaremos este campo.

Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro.

Los pagos por jubilación, separación, pensión, indemnización o retiro, deben especificarse en el complemento de nómina electrónica 1.2:

  • NumAñosServicio: En este campo indicaremos el número de años de servicio del trabajador. si el tiempo trabajado contiene años y meses y hay más de 6 meses este debe redondearse al año entero superior.
  • UltimoSueldoMensOrd: Este campo es obligatorio y en el indicaremos el último sueldo mensual.
  • IngresoAcumulable: los ingresos acumulables serán indicados en este campo obligatorio.
  • IngresoNoAcumulable: Atributo requerido que indica los ingresos no acumulables.
  • TotalSueldos: Este campo se usara para indicar las percepciones brutas por sueldos, salarios y conceptos asimilados a salarios.
  • TotalUnaExhibicion: Si el pago se hace en una sola exhibición el total se indicara en este campo.
  • TotalParcialidad: Si el pago de forma parcial el total de la parcialidad se indicara en este campo.
  • JubilacionPensionRetiro: Sección dedicada a la información pagos por jubilación, pensiones o haberes de retiro.
  • MontoDiario: Campo para indicar el monto diario recibido por jubilación, pensiones o haberes de retiro si este se realiza en parcialidades.
  • IngresoAcumulable: Para indicar los ingresos acumulables usaremos este campo obligatorio.
  • IngresoNoAcumulable: Los ingresos no acumulables se indicaran en este campo obligado.
  • SeparacionIndemnizacion: La información detallada de los pagos por separación se indicara en esta sección.
  • TotalPagado: Usaremos este para indicar el monto total del pago.
  • TotalSeparacionIndemnizacion: Aquí expresaremos el importe exento y gravado de las siguientes percepciones.
    • 022 Prima por Antigüedad.
    • 023 Pagos por separación.
    • 025 Indemnizaciones.
  • TotalJubilacionPensionRetiro: Aquí expresaremos el importe exento y gravado de las siguientes percepciones.
    • 039 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una exhibición.
    • 044 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades.
  • TotalGravado: Aquí expresaremos el total de percepciones gravadas relacionadas en el comprobante.
  • TotalExento: Aquí expresaremos el total de percepciones exentas relacionadas en el comprobante.

Nóminas del Personal Subcontratado.

Para las nóminas de personal subcontratado serán obligatorios los siguientes campos:

  • RfcLabora: En este campo expresaremos el RFC de la persona que subcontrata.
  • PorcentajeTiempo: Aquí indicaremos el porcentaje del tiempo que prestó sus servicios con la persona que lo subcontrata.
  • SubContratacion: En esta sección indicaremos la lista de las personas que los subcontrataron.

Nominas por Acciones o Títulos.

Si en la nómina es necesario integrar ingresos por sueldos provenientes de acciones o títulos valor, deberán especificar el valor de mercado y precio de los mismos:

  • AccionesOTitulos: En esta sección debemos indicar los ingresos por acciones o títulos valor que representan bienes.
  • PrecioAlOtorgarse: Este campo es necesario para expresar el precio establecido al otorgarse la opción de ingresos en acciones o títulos valor.
  • ValorMercado: Este campo es necesario para expresar el valor de mercado de las Acciones Títulos valor al ejercer la opción.

Nóminas de Dependencias de Gobierno.

Ahora las dependencias de gobierno estarán obligadas a emitir los CFDI de Nomina digital a partir de 2017 deben especificar el origen de sus recursos y el monto de dichos recursos:

  • OrigenRecurso: Campo para identificar el origen del recurso utilizado para el pago de nómina.
  • MontoRecursoPropio: Campo para expresar el monto del recurso pagado con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales, cuándo el origen es mixto.
  • EntidadSNCF: Se añadió esta sección en la que las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal identifiquen el origen de los recursos utilizados en el pago de nómina del personal que presta o desempeña un servicio, así como en sus respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales.

Recomendaciones para estar listo para la nómina electrónica 2017.

  • Apresúrate y conoce lo antes posible la versión 1.2 del complemento para nomina electrónica.
  • Conoce los datos que debes tener a mano para elaborar los recibos de nómina electrónica.
  • Verifica la clave de RFC de tus trabajadores esta debe estar registrada en el SAT puedes validarlo aquí.
  • Si utilizas tu propio sistema informático para la generación de CFDI de nómina electrónica, debes asegurarte que tu proveedor esté listo para recibir y certificar estos comprobantes a partir de enero de 2017 Si usas el sistema de Nomina Microsip no te preocupes pues este ya está listo para cumplir con todos los cambios.

Esperemos que esta guía te ayude cumplir en tiempo y forma y aprovechar los beneficios que ofrece la nueva versión del recibo de pago de nómina electrónica si necesitas ayuda recuerda que puedes consultarnos tus dudas en el área de comentarios o puedes contactarnos.

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